关键词:
审计风险
新三板审计
应对措施
摘要:
2013年,新三板市场在全国范围内正式运营,许多中小企业通过新三板这个平台进行融资,新三板市场迅速扩大。但是新三板市场刚运营不久,随着时间的推移暴露出许多的问题,例如,市场内监管力度不足,服务对象基础薄弱等。一些新三板企业为了吸引投资者继续投资而粉饰财务报表,甚至有的企业与注册会计师进行合谋,最终企业被证监会下达了行政处罚书甚至市场禁入决定书,签字的注册会计师也因此受到处罚。基于此背景,如何维护新三板市场的健康发展,是新三板市场监管者需要思考的问题,也是会计师事务所和审计人员需要考虑的问题。另外,计算机通信和其他电子设备制造行业是国民经济的基础性产业,是推动产业转型升级的力量之一,其发展具有强劲的势头。但与此同时,该行业竞争激烈,企业运营压力较大,很容易利用各种手段进行财务舞弊。计算机通信和其他电子设备制造企业具有明显的行业特征,因此审计风险的关键点也会有所不同。在这一背景下,本文针对新三板计算机通信及其它电子设备制造公司的审计风险及其对策进行研究。本文采用文献研究、案例分析等方法,首先对新三板计算机通信和其他电子设备制造业审计风险的研究背景及意义进行系统论述,总结相关文献的主要观点,阐述研究思路。其次,对重大错报风险、检查风险等相关概念进行辨析,并提炼出本文研究的理论基础。然后结合新三板计算机通信及其他电子设备制造企业的市场环境及其行业特点对其审计现状及其审计风险进行分析。接着以蓝山科技为研究对象进行案例研究,对蓝山科技的概况及违规情况进行具体阐述,并从财务报表层次重大错报风险、认定层次重大错报风险及检查风险进行分析,最后根据这三个方面提出了新三板计算机通信和其他电子设备制造业审计风险应对措施。另外本文的创新点在于,将审计风险的研究细化到针对新三板公司的层面以及选定计算机通信及其他电子设备制造行业,丰富和充实当前关于计算机通信及其他电子设备制造公司审计风险的研究。计算机通信和其他电子设备制造业具有较强的行业特性,行业内上市公司的财务舞弊案多发,本文希望通过对该行业审计风险的研究与分析,结合蓝山科技案例分析,有助于提示注册会计师在审计该行业企业时能注意到风险点,有针对性地进行应对,合理配置审计资源,提升审计质量。